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Fachbereich für

Tax Law

Unser Team

Hongler
Ordentlicher Professor für Steuerrecht / Direktor
Berndt
Ordentlicher Professor für Rechnungslegung / Direktor
Imstepf
Assistenzprofessor / Vizedirektor
Lideikyte Huber
Assistenzprofessorin / Vizedirektorin
Lorenz
Assistenzprofessorin / Vizedirektorin
Regli
Senior Research Fellow / Vizedirektor
Domke
Wissenschaftlicher Assistent & Doktorand
Habich
Wissenschaftlicher Assistent & Doktorand
Honko
Wissenschaftliche Assistentin & Doktorandin
Seiler
Wissenschaftlicher Assistent & Doktorand
Feiner
EY Research Project Assistant
Assandri
Studentische Mitarbeiterin
Graf
Studentischer Mitarbeiter
Grieder
Studentischer Mitarbeiter
Thirumamany
Studentische Mitarbeiterin
Von Arx
Studentischer Mitarbeiter

Publikationen

Aktivitäten

Tax Reporting on Effective Tax Rate (IAS 12)

Der Band 129 der Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht ist soeben erschienen – die englischsprachige Dissertation von Eva Frehner – erhältlich beim Stämpfli Verlag.

Zum Inhalt: In recent years, tax reporting on the effective tax rate (“ETR”) of multinational enterprises has been widely debated. Annual reports presenting low ETRs created the impression that enterprises did not pay enough taxes compared to individuals or small and medium-sized businesses. Such financial reporting disclosures led to ongoing discussions about the suitability of the existing international tax system and gave rise to several global tax reforms initiated by the OECD. This study analyses the level of compliance with internationally applied best practice for tax reporting (on the ETR) under the IAS 12 in annual reports based on content analysis scores. It studies the correlations between the extent of compliance with tax reporting best practice and ETR values, market capitalisation, level of internationalisation, industry, and auditor. The author combines the empirical research with a normative approach and thus takes an inside-out perspective. The normative analysis interprets IAS 12 paragraphs in light of Swiss national and international tax law. Furthermore, the book discusses the impact of the OECD Global Minimum Tax Reform on tax disclosures and argues that the international tax reform will further increase the complexity of tax reporting.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 2. Oktober 2024

Internationales Steuerseminar 2024

Das wiederum hybrid durchgeführte Internationale Steuerseminar findet am 19. und 20. November 2024 im Kongresszentrum Einstein statt. Ziel der Referierenden ist es, die Teilnehmenden über die aktuellen Entwicklungen im internationalen Steuerrecht der Schweiz zu informieren und die für die Steuerplanung und Steuerpraxis bedeutsamen Entwicklungen und wesentlichen Elemente zu diskutieren.

Sind Sie an der Thematik interessiert? Das ausführliche Programm gibt Auskunft über die einzelnen Referate und die Schwerpunkte des Seminars.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 1. Oktober 2024

Forum für Steuerrecht 2024/3

Die dritte Ausgabe des «Forum für Steuerrecht» ist im Druck! Patrick Engstler und Dr. Florian Regli setzen sich mit Grundsatzüberlegungen der verdeckten Gewinnausschüttung auseinander, Marc Vogelsang beleuchtet M&A-Transaktion aus einer mehrwertsteuerrechtlichen Perspektive und Patrick Schmid und Angelica Maria Schwarz besprechen ausgewählte Aspekte bei der Besteuerung von Daten. Das Heft schliesst mit der von Stefan Oesterhelt und Andrea Opel dargelegten Rechtsprechung 2024/3 und der Gesetzgebungs-Agenda 2024/3, welche von Henk Fenners, Heinz Baumgartner und Pascal Duss vorgestellt wird.

Viel Spass beim Lesen!

Aktueller Auszug FStR 2024/3

Alle Beiträge der letzten 20 Jahre sind für Abonnenten:innen auch online verfügbar. Steuerexperten:innen in Ausbildung erhalten 50% Rabatt auf das Abo.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 23. August 2024

The UN Framework Convention – Roundtable

Zusammen mit der Universität Leiden hat Peter Hongler einen Roundtable zu der UN Framework Tax Convention veranstaltet. Von internationalen akademischen wie auch politischen Vertretern wurde über den Entwurf zur Framework Convention, Möglichkeiten und die Entwicklung diskutiert. Insbesondere ging es um die Teilnahme (-form) vom möglichst vielen Ländern.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 17. Juli 2024

Festschrift Schriftenreihe

Vor kurzem ist die Festschrift für Madeleine Simonek mit dem Titel Panoptikum des Steuerrechts als Band 126 der Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht erschienen. Die 17 Beiträge der Festschrift sind ab sofort auf unserer «Forum für Steuerrecht»-Plattform für alle Abonnenten verfügbar.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 12. Juli 2024

Internationale Funktionsverlagerungen im harmonisierten Steuerrecht der Schweiz

Im Band 127 der Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht behandelt Patrick Schmid Funktionsverlagerungen im harmonisierten Steuerrecht der Schweiz. Dabei geht er unter anderem der Frage nach, ob und in welchem Umfang solche Funktionsverlagerungen Gewinnsteuerfolgen auslösen. Besonders berücksichtigt werden in diesem Kontext die per 1. Januar 2020 eingeführten Artikel zur Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn und Ende der Steuerpflicht. Die Dissertation von Patrick Schmid ist beim Stämpfli Verlag erhältlich.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 4. Juli 2024

Working Paper No. 2024-21

Vorliegendes Working Paper ergänzt den vom Autor im Jahr 2022 veröffentlichten Aufsatz «Die (Quasi-)Abschaffung des Vorsteuerabzugs, Vorschlag für eine Vereinfachung des Mehrwertsteuersystems durch die Befreiung von B2B-Leistungen». Untersucht wird die Frage, wie und in welchem Umfang Vereinfachungseffekte durch die steuerliche Befreiung von B2B-Leistungen erzielt werden könnten. Dabei werden auch mögliche Mehrerträge sowie Ausfälle für die Bundeskasse diskutiert.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 26. Juni 2024

Stellungnahme zum UNO-Rahmenabkommen eingereicht

Peter Hongler und Simon Habich haben ihre Stellungnahme zu den Zero Draft Terms of Reference for a United Nations Framework Convention on International Tax Cooperation bei der zuständigen Stelle der UNO eingereicht. Der Zero Draft gibt erste Hinweise auf den möglichen Inhalt eines potenziellen Rahmenabkommens der UNO zur Kooperation in internationalen Steuersachen. Der Entwurf folgt auf entsprechende Abstimmungen der UNO-Generalversammlung. Eine überarbeitete Version der Terms of References wird in der zweiten Jahreshälfte verhandelt.

Author: Manuela Leuenberger

Date: 20. Juni 2024

Lehre & Abschlussarbeiten

Die aktuellen Lehrveranstaltungen der Vertreter des Instituts für Law and Economics, Fachbereich Tax Law, finden Sie in dem Kursangebot des jeweiligen Semesters.

Haben Sie einen eigenen Themenvorschlag für Ihre Abschlussarbeit?

    Ihr Themenvorschlag für die Abschlussarbeit



    Bewerbung für:*

    Research Proposal:*

    CV:*

    Notenauszug:




    Projekte

    Verhaltenskodex

    Neuer Verhaltenskodex Steuern 2021 – Für einen respektvollen Umgang zwischen Privatwirtschaft und Behörden
    La traduction française se trouve ci-dessous

    Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV), die Schweizerische Steuerkonferenz (SSK) und EXPERTsuisse haben gemeinsam mit dem Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics (IFF-HSG) als Wissenschaftspartner einen Kodex für professionell im Steuerbereich tätige Personen erarbeitet. Der «Verhaltenskodex Steuern 2021» gibt Empfehlungen und soll das historisch gewachsene Respekt- und Vertrauensverhältnis zwischen steuerpflichtigen Personen, Steuervertretungen und Steuerverwaltungen nachhaltig stärken. Die Effektivität des Kodex ist abhängig von der Anzahl Parteien, welche die Grundsätze und Verhaltensregeln anwenden.

    Bei der Erarbeitung des Kodex wurde Wert auf eine ausgeglichene Berücksichtigung der unterschiedlichen Anliegen gelegt und eine breit abgestützte Arbeitsgruppe zusammengesetzt. Die Arbeitsgruppe umfasste Mitarbeitende von verschiedenen Steuerverwaltungen, von Steuervertretungen (Steuerberatungsunternehmen und Anwaltskanzleien) und von Unternehmen mit eigener Steuerabteilung. Im Weiteren wurden alle Sprachregionen der Schweiz berücksichtigt.

    Weitere Verbände können jederzeit ihre Unterstützungserklärung zum Verhaltenskodex 2021 abgeben. Bei Interesse können Sie sich gerne an uns wenden.

    Nachstehend finden Sie den Verhaltenskodex, eine aktuelle Übersicht der unterstützenden Verbände sowie die Medienmitteilung vom 5. Oktober 2021 jeweils in deutscher, französischer, italienischer und englischer Sprache.

    Nouveau code de conduite en matière fiscale 2021 – Pour une interaction respectueuse entre le secteur privé et les autorités

    L'Administration fédérale des contributions (AFC), la Conférence suisse des impôts (CSI) et EXPERTsuisse, ainsi que l'IFF-HSG en qualité de partenaire scientifique, ont élaboré un code pour les professionnels du domaine fiscal. Le « Code de conduite en matière fiscale 2021 » fournit des recommandations et vise à renforcer durablement les rapports de confiance établis au cours du temps entre les assujettis, les mandataires fiscaux et les administrations fiscales. L'efficacité du code dépend du nombre de parties qui appliquent les principes et les règles de conduite.

    Au cours de l'élaboration du code, l'accent a été mis sur une prise en compte équilibrée des différentes préoccupations et un groupe de travail diversifié a été constitué. Le groupe de travail comprenait des employés de diverses administrations fiscales, des représentations fiscales (conseillers fiscaux et cabinets d'avocats) et des entreprises ayant leur propre service fiscal. En outre, toutes les régions linguistiques de la Suisse ont été prises en compte.

    Les autres organisations peuvent soumettre leur déclaration de soutien au code de conduite 2021 à tout moment. Si vous êtes intéressé, n'hésitez pas à nous contacter.

    Vous trouverez ci-dessous le code de conduite, un aperçu actualisé des organisations de soutien ainsi que le communiqué de presse du 5 octobre 2021, chacun en allemand, français, italien et anglais.


    Ansprechperson

    Peter Hongler



    Transfer Pricing Plattform

    Im Laufe der letzten Jahre und parallel mit der Entwicklung des globalen Marktes haben sich Verrechnungspreise (auf Englisch "Transfer Prices/Pricing", TP) zu einer der wichtigsten steuerlichen Herausforderungen für grenzüberschreitend tätige Unternehmen entwickelt. Wie nie zuvor steht das Thema internationale Steuerplanung von multinationalen Unternehmen in der medialen Öffentlichkeit und im Bewusstsein der internationalen Politik. So hat die G20 die OECD bereits im Jahr 2013 mit der Erarbeitung eines Arbeitsprogramms gegen Steuervermeidung und Gewinnverlagerung ("Base Erosion and Profit Shifting", kurz BEPS) beauftragt. Die finalen Arbeitsergebnisse wurden im November 2015 von der G20 verabschiedet und umfassen 15 Bereiche des internationalen Steuerrechts, wobei die Verrechnungspreise eine zentrale Stellung einnehmen. Auch die EU hat sich dem Kampf gegen Steuerbetrug verschrieben. Ergebnis dieser Initiativen sind einerseits eine Fülle neuer Regelungen im Bereich der Verrechnungspreise und andererseits eine bisher nicht bekannte Transparenz, welche durch neue Mechanismen im Bereich des Informationsaustausch sowie eine verstärkte Zusammenarbeit zwischen Steuerverwaltungen sichergestellt wird. Ziel dieser im April 2021 durch das ILE ins Leben gerufenen TP Plattform ist es, dem interessierten Leser in regelmässigen Abständen die wichtigsten Gerichtsurteile im Bereich der Verrechnungspreise vorzustellen. Wo hilfreich und nötig, werden dabei auch die wesentlichen theoretischen Grundlagen kurz erläutert. Wir freuen uns auf Ihr Feedback.


    Ansprechperson

    Michael Seiler