Der Band 129 der Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht ist soeben erschienen – die englischsprachige Dissertation von Eva Frehner – erhältlich beim Stämpfli Verlag.

Zum Inhalt: In recent years, tax reporting on the effective tax rate (“ETR”) of multinational enterprises has been widely debated. Annual reports presenting low ETRs created the impression that enterprises did not pay enough taxes compared to individuals or small and medium-sized businesses. Such financial reporting disclosures led to ongoing discussions about the suitability of the existing international tax system and gave rise to several global tax reforms initiated by the OECD. This study analyses the level of compliance with internationally applied best practice for tax reporting (on the ETR) under the IAS 12 in annual reports based on content analysis scores. It studies the correlations between the extent of compliance with tax reporting best practice and ETR values, market capitalisation, level of internationalisation, industry, and auditor. The author combines the empirical research with a normative approach and thus takes an inside-out perspective. The normative analysis interprets IAS 12 paragraphs in light of Swiss national and international tax law. Furthermore, the book discusses the impact of the OECD Global Minimum Tax Reform on tax disclosures and argues that the international tax reform will further increase the complexity of tax reporting.

Das wiederum hybrid durchgeführte Internationale Steuerseminar findet am 19. und 20. November 2024 im Kongresszentrum Einstein statt. Ziel der Referierenden ist es, die Teilnehmenden über die aktuellen Entwicklungen im internationalen Steuerrecht der Schweiz zu informieren und die für die Steuerplanung und Steuerpraxis bedeutsamen Entwicklungen und wesentlichen Elemente zu diskutieren.

Sind Sie an der Thematik interessiert? Das ausführliche Programm gibt Auskunft über die einzelnen Referate und die Schwerpunkte des Seminars.

Die dritte Ausgabe des «Forum für Steuerrecht» ist im Druck! Patrick Engstler und Dr. Florian Regli setzen sich mit Grundsatzüberlegungen der verdeckten Gewinnausschüttung auseinander, Marc Vogelsang beleuchtet M&A-Transaktion aus einer mehrwertsteuerrechtlichen Perspektive und Patrick Schmid und Angelica Maria Schwarz besprechen ausgewählte Aspekte bei der Besteuerung von Daten. Das Heft schliesst mit der von Stefan Oesterhelt und Andrea Opel dargelegten Rechtsprechung 2024/3 und der Gesetzgebungs-Agenda 2024/3, welche von Henk Fenners, Heinz Baumgartner und Pascal Duss vorgestellt wird.

Viel Spass beim Lesen!

Aktueller Auszug FStR 2024/3

Alle Beiträge der letzten 20 Jahre sind für Abonnenten:innen auch online verfügbar. Steuerexperten:innen in Ausbildung erhalten 50% Rabatt auf das Abo.

Zusammen mit der Universität Leiden hat Peter Hongler einen Roundtable zu der UN Framework Tax Convention veranstaltet. Von internationalen akademischen wie auch politischen Vertretern wurde über den Entwurf zur Framework Convention, Möglichkeiten und die Entwicklung diskutiert. Insbesondere ging es um die Teilnahme (-form) vom möglichst vielen Ländern.

Vor kurzem ist die Festschrift für Madeleine Simonek mit dem Titel Panoptikum des Steuerrechts als Band 126 der Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht erschienen. Die 17 Beiträge der Festschrift sind ab sofort auf unserer «Forum für Steuerrecht»-Plattform für alle Abonnenten verfügbar.

Im Band 127 der Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht behandelt Patrick Schmid Funktionsverlagerungen im harmonisierten Steuerrecht der Schweiz. Dabei geht er unter anderem der Frage nach, ob und in welchem Umfang solche Funktionsverlagerungen Gewinnsteuerfolgen auslösen. Besonders berücksichtigt werden in diesem Kontext die per 1. Januar 2020 eingeführten Artikel zur Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn und Ende der Steuerpflicht. Die Dissertation von Patrick Schmid ist beim Stämpfli Verlag erhältlich.

Vorliegendes Working Paper ergänzt den vom Autor im Jahr 2022 veröffentlichten Aufsatz «Die (Quasi-)Abschaffung des Vorsteuerabzugs, Vorschlag für eine Vereinfachung des Mehrwertsteuersystems durch die Befreiung von B2B-Leistungen». Untersucht wird die Frage, wie und in welchem Umfang Vereinfachungseffekte durch die steuerliche Befreiung von B2B-Leistungen erzielt werden könnten. Dabei werden auch mögliche Mehrerträge sowie Ausfälle für die Bundeskasse diskutiert.

Peter Hongler und Simon Habich haben ihre Stellungnahme zu den Zero Draft Terms of Reference for a United Nations Framework Convention on International Tax Cooperation bei der zuständigen Stelle der UNO eingereicht. Der Zero Draft gibt erste Hinweise auf den möglichen Inhalt eines potenziellen Rahmenabkommens der UNO zur Kooperation in internationalen Steuersachen. Der Entwurf folgt auf entsprechende Abstimmungen der UNO-Generalversammlung. Eine überarbeitete Version der Terms of References wird in der zweiten Jahreshälfte verhandelt.